联邦政府拟议的Capital Gain Tax变更

by Hui Jillain

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2024年4月24日

在公布了耗资数十亿加元以增加加拿大住房供应和社会计划的计划后，联邦政府将其计划描述为一种公平的方式来抵消这些投资，并防止年轻一代继承更大的赤字。以下是有关资本利得税变化的信息：

有何变化？ 为了让富裕个人和公司支付更多税款，联邦自由党表示他们将增加资本利得的包含率 —— 即应税的资本利得份额 —— 从50%提高到67%。这一变化将适用于截至6月25日的一年内资本利得超过25万美元的人士。所有公司和信托也将需要支付更大比例的利得税.

政府表示，这一变化将影响最富裕的0.13%人口，约占加拿大公司的12%，以及平均收入为142万加元的加拿大人。农业和渔业资产以及小型企业股份的终身豁免限额也将增加。

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什么是Capital Gain Tax？ 资本利得税是个人在出售资产或资本性财产时支付的税款。资本利得是该销售的利润。加拿大税务局网站指出，常见的资本性财产包括小屋、证券（如股票、债券和共同基金信托的单位）、土地、建筑物以及您在业务或租赁经营中使用的设备。

我要支付多少？ 加拿大人必须将应税的资本利得报告为其所得税申报表中的收入。根据自由党的新计划，对于一年内资本利得超过25万加元的人士，资本利得包含率将从50%上升到67%。

资本利得示例此示例使用了当前的资本利得包含率，要求将资本利得的一半纳税。如果您以50万加元的价格出售了一项资产，购买价格为10万加元，您的资本利得为40万加元，应税资本利得为20万加元。

一旦新的67%税率于6月25日生效，资本利得税将对超过25万加元的金额增加，但250,000加元及以下的金额将以旧的50%税率征税。

资本利得税如何影响房主？ 许多加拿大人可能会感受到这一税收变化的影响，比如通过销售他们的小屋和其他次要住所或租赁物业。

根据加拿大税务局网站，当您出售您的住房时，您会实现资本利得。如果该房产在您拥有它的每一年中都是您唯一的主要住所，则您无需对利润支付税款。主要住所适用于个人通常居住的房屋、小屋、公寓、公寓楼或双拼别墅、拖车、移动房屋或船屋。

除了购买第二套房产用于休闲或增加额外收入的人之外，受此变化影响的一些人可能已将这些房产作为他们的退休计划的一部分购买。每年只能指定一套房屋为您的主要住所。这一变化可能导致小屋和休闲房产市场发生调整。由于近年来房产价值飙升，一些房主可能会在新的更高税收规定生效之前急于出售。

有哪些批评？ 许多加拿大企业主和企业家担心这一变化可能会阻碍创新。

加拿大医学协会也反对这一资本利得税变化。该组织担心增加税收对许多医生的退休投资将带来“财务压力”，这会对没有依靠养老金的医生造成影响。她说，许多医生将他们的医疗实践公司化，并在公司内为退休投资。

当前的税收体系意味着护士、学生或木匠可能会以更高的边际税率纳税，而百万富翁可以借助会计师以更低的税率纳税。

自由党表示，这一变化不会影响99.87%的加拿大人，也不适用于主要住宅的出售。预计在未来五年内将收入193亿美元。